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個人所得稅計算公式

更新:2023-09-19 11:18:09 高考升學網

  個人所得稅 =(工資 - 三險一金 - 個稅起征點)x 稅率 - 速算扣除數

  其中小括號里的“工資 - 三險一金 - 個稅起征點”通常被稱為“應納稅所得額”或“應納稅額”

  工資: 即初始收入(合同上所寫的收入)

  三險一金: 養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金(屬于五險一金的工傷保險和生育保險不算在這里)

  起征點: 自起,起征點由2000元上調至3500元

  稅率: 由3%上漲到45%,有7個等級,分別與7個不同區間的應納稅所得額對應

  速算扣除數: 由0上漲到13505,也有7個等級,與不同稅率相對應:

全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數(元)
全月應納稅額不超過1500元 3% 0
全月應納稅額超過1500元至4500元 10% 105
全月應納稅額超過4500元至9000元 20% 555
全月應納稅額超過9000元至35000元 25% 1005
全月應納稅額超過35000元至55000元 30% 2755
全月應納稅額超過55000元至80000元 35% 5505
全月應納稅額超過80000元 45% 13505

  注:①表中所列含稅級距、不含稅級距,均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。

  ②含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

  舉例說明:假設月工資為6000元,工作地點是廣州(養老保險8%、醫療保險2%、失業保險1%、住房公積金8%),那么“應納稅額”=6000 - 6000x(8%+2%+1%+8%) - 3500=1360元。查上表可知,與1360元對應的稅率和速算扣除數分別為3%和0,因此個稅=1360x3% - 0=40.8元。也就是說,在廣州月工資6000元需要繳納個人所得稅40.8元。雖然最后實際到手只有4000多元,但至少知道了,“少了的錢”幾乎都用來繳納五險一金了,只有極少一部分用來繳納個稅而已。

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