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年終獎個人所得稅如何計算?

更新:2023-09-18 15:01:35 高考升學網

  忙碌了一年,大家都期待豐厚的年終獎,自然也很關心發放年終獎時如何繳納個人所得稅。更多人在發放年終獎當月,混淆了當月工資與年終獎各應繳納的個人所得稅的計算方法。

一、【思路架構】介紹年終獎的納稅計算思路和方法

  1、月工資收入和年終獎收入應繳納的個人所得稅,要分別計算。

  2、找到年終獎對應的適用稅率

  (1)如果月收入?3500,用年終獎除以12,用此結果匹配圖1得到適用稅率和相應的速算扣除數

  (2)如果月收入<3500,先用年終獎補足月收入與3500的差額,剩余部分再除以12,用此結果匹配圖1得到適用稅率和相應的速算扣除數

  3、年終獎個稅=(年終獎-補足3500的差額)適用稅率-速算扣除數

  注:上文的“月收入”指月應納稅所得額,指應發工資扣除五險一金后的金額。

二、【案例解析】結合實際案例進行說明,透徹理解

  案例1:甲月收入5000元,當月發放年終獎18000元,月工資5000元減3500元免征額,按適用稅率3%計算,即:(5000-3500)×3%=45元;年終獎18000元,首先除以12個月為1500元,對應的適用稅率3%,則年終獎應繳個稅18000×3%=540元?傆嫾讘U個稅45+540=585元。

  案例2:乙月收入10000元,當月發放年終獎36000元,月工資10000元減3500元免征額,按適用稅率20%和速算扣除數555計算(10000-3500)×20%-555=745元;年終獎36000元,除以12個月為3000元,對應適用稅率10%和速算扣除數105計算,即:36000×10%-105=3495元?傆嫅U個稅745+3495=4240元。

  案例3:丙月收入3400元,當月發放年終獎24100元,月工資3400元不足3500元,用其取得的年終獎收入24100元補足其差額部分100元(3500-3400),再將剩余部分24000元除以12個月為2000元,按適用稅率10%和速算扣除數105計算,(24100-100)×10%-105=2295元;總計應繳個稅0+2295=2295元。

三、【Excel公式】計算年終獎個稅1個公式搞定

  G2輸入如下公式后向下填充

  =LOOKUP(MAX(0.0001,(F2+MIN(D2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}500+0.0001,MAX(0,(F2+MIN(D2-3500,0))){3;10;20;25;30;35;45}%-5{0;21;111;201;551;1101;2701})

四、【合理避稅】年終獎多發1元,收入有可能少幾千甚至上萬

  當處于稅率臨界點時,會出現多發1元年終獎,少收入幾千甚至幾萬的情況。

  舉例說明:

  甲年終獎是54000元,除以12個月為4500元,按適用稅率10%和速算扣除數105計算,應納稅額為:54000×10%-105=5295元。

  乙年終獎是54001元,除以12個月約為4500.08元,由于4500元是臨界點,超過4500元至9000元按適用稅率20%和速算扣除數555計算,應納稅額為:54001×20%-555=10245.2元。

  由此可見,乙比甲的年終獎多拿1元,但收入反而少:10245.2-5295=4950.2元。

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