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2019年最新企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南

更新:2023-09-21 00:00:20 高考升學網(wǎng)

 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。

  一、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報的適用范圍

  1.企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報適用于已經(jīng)在廣州市數(shù)字證書管理中心申領了數(shù)字證書、并且已經(jīng)開通國稅應用的居民企業(yè)所得稅納稅人,包括查賬征收和核定征收納稅人。

  2.如果納稅人已經(jīng)領取了數(shù)字證書、并且已經(jīng)使用過廣州國稅的網(wǎng)上申報,可以直接使用數(shù)字證書進行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報,不需要辦理任何手續(xù)。

  3.如果納稅人在其它政府部門(工商局、人事局等)已經(jīng)領取了數(shù)字證書,但沒有使用過我局的網(wǎng)上申報、未開通國稅應用的,不需要重復申請數(shù)字證書介質(zhì),但需要向廣州市數(shù)字證書管理中心申請開通國稅應用。

  4.如果納稅人還沒有申領數(shù)字證書,且需要使用企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報的,則應在廣州市數(shù)字證書管理中心申領數(shù)字證書并開通國稅應用才可使用。

  5.如果納稅人不采用網(wǎng)上申報的,應按現(xiàn)行規(guī)定到辦稅大廳上門申報、繳稅和報送紙質(zhì)資料。

  6.申領數(shù)字證書或申請開通國稅應用的詳細流程可以參閱《數(shù)字證書宣傳手冊》,或者登錄廣州市數(shù)字證書管理中心網(wǎng)站查閱

  二、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報開通時間

  企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報系統(tǒng)的開通時間為1月1日-6月9日,在此期間納稅人都可以進行網(wǎng)上申報工作。

  納稅人在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)因各種原因?qū)е履甓葏R算清繳網(wǎng)上申報不成功的,應及時在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)按現(xiàn)行上門申報規(guī)定要求,攜帶有關申報資料到所得稅主管稅務機關的辦稅大廳辦理申報。法定的匯算清繳期結束后,網(wǎng)上不再受理納稅人所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報業(yè)務,仍未辦理申報的納稅人,應按現(xiàn)行上門申報要求,攜帶有關申報資料到所得稅主管稅務機關的辦稅大廳辦理申報。

  三、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報如何辦理

  納稅人插入數(shù)字證書,登錄廣州國稅局門戶網(wǎng)站(www.12366.gov.cn),點擊首頁左上角的“網(wǎng)上辦稅大廳”,進入后選擇1號辦稅窗口、點擊“證書登錄”按鈕,根據(jù)提示輸入PIN碼,登錄網(wǎng)上辦稅大廳,點擊界面靠右上角的“網(wǎng)上拓展”菜單欄,然后在“我要申報”功能菜單下選擇相應的功能進行申報。

  納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報后,不需再上門報送紙質(zhì)的納稅申報表及上述有關資料。

  四、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報的內(nèi)容

  企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報包括兩大部分:

  1.納稅人進行企業(yè)所得稅年度納稅的網(wǎng)上申報及關聯(lián)企業(yè)往來報告表、財務會計報表的網(wǎng)上提交。

  2.稅務師事務所網(wǎng)上上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告。

  需要報送企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告的企業(yè)所得稅納稅人,應遵循以下順序進行匯算清繳網(wǎng)上申報:

  1.稅務師事務所完成“稅務師事務所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告”網(wǎng)上上傳工作;

  2.納稅人完成“納稅人進行企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報”的相關工作,完成次序為:網(wǎng)上報送財務報表->企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報->網(wǎng)上報送關聯(lián)企業(yè)往來報告表。

  不需要報送企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告的納稅人可直接按上述步驟2進行匯算清繳網(wǎng)上申報。

  五、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報的流程

  (一)稅務師事務所網(wǎng)上上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告流程:

  【第一步】稅務師事務所登錄廣州市國稅局網(wǎng)上辦稅大廳后下載鑒證報告電子表單模板(PDF文件格式)。

  【第二步】稅務師事務所填寫電子表單并附加鑒證報告主體文檔(報告正文及相關附件),制作成鑒證報告電子文檔,并由稅務師事務所和注冊稅務師分別對鑒證報告電子文檔進行數(shù)字簽名。

  【第三步】稅務師事務所登錄廣州市國家稅務局網(wǎng)上辦稅大廳上傳鑒證報告。系統(tǒng)會檢查鑒證報告的有效性,請按系統(tǒng)提示進行操作。

  稅務師事務所網(wǎng)上上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告流程如圖一所示。

  (二)納稅人進行企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報及關聯(lián)企業(yè)往來報告表、財務會計報表網(wǎng)上提交的流程

  【第一步】財務會計報表網(wǎng)上申報

  進入財務報表報送功能,下載財務報表電子表單(PDF文件格式),下載后通過讀盤導入財務報表數(shù)據(jù)(支持目前企業(yè)在用的三種企業(yè)端企業(yè)所得稅申報軟件,包括:涉稅通-企業(yè)版、廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)(易財稅)、稅務總局電子申報軟件導出的申報數(shù)據(jù),下同)或手工錄入的方式完成財務報表數(shù)據(jù)的填寫,填寫完畢后上傳電子表單完成財務報表的申報。

  【第二步】企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報

  進入企業(yè)所得稅年度申報功能,下載企業(yè)所得稅年度納稅申報表電子表單(PDF文件格式)(注:年度納稅申報按規(guī)定需提供鑒證報告的納稅人,須先對稅務師事務所已上傳的鑒證報告進行確認報送),下載后通過讀盤導入數(shù)據(jù)方式完成年度申報表數(shù)據(jù)的填寫,填寫完畢后上傳電子表單完成年度申報表的申報。

  【第三步】年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表網(wǎng)上申報

  進入關聯(lián)申報功能,下載年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表電子表單(PDF文件格式),下載后通過讀盤導入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表數(shù)據(jù)的填寫,填寫完畢后上傳電子表單完成年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表的申報。

  【第四步】完成企業(yè)所得稅稅款繳納

  進入 “我要繳稅”功能,按提示完成稅款繳納。

  納稅人進行企業(yè)所得稅匯算清繳的流程如圖二所示。

  六、服務咨詢電話

  (一)數(shù)字證書咨詢服務電話

  納稅人在使用數(shù)字證書中遇到問題,請按照所屬區(qū)域致電廣州市數(shù)字證書管理中心的客戶服務熱線。

  (1)“95105000”熱線服務區(qū)域:天河區(qū)、荔灣區(qū)、黃埔區(qū)、番禺區(qū)、花都區(qū)、增城市;

  (2)“62334499轉(zhuǎn)3線”熱線服務區(qū)域: 越秀區(qū)、海珠區(qū)、白云區(qū)、從化市、南沙區(qū)、開發(fā)區(qū)、蘿崗區(qū)、廣州市國家稅務局直屬稅務分局(海油分局);

  (3)數(shù)字證書服務監(jiān)督、投訴電話:12343。

  (二)網(wǎng)上申報咨詢服務電話

  納稅人在進行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報時遇到問題的請撥打12366服務熱線咨詢。

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