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小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀

更新:2023-09-19 05:49:55 高考升學(xué)網(wǎng)

小型微利企業(yè)是推動國民經(jīng)濟發(fā)展、促進市場繁榮、穩(wěn)定擴大就業(yè)和加快技術(shù)創(chuàng)新的重要力量。李克強總理在政府工作報告中提出要“進一步擴展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠范圍,減輕企業(yè)負擔(dān)”。為扶持小微企業(yè)的發(fā)展,年來國家先后出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策,有力減輕了小微企業(yè)稅收負擔(dān),促進了小微企業(yè)發(fā)展。

  對于小微企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策你應(yīng)該知道以下內(nèi)容:

  一、小型微利企業(yè)的界定:

  小型微利企業(yè),是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱企業(yè)所得稅法)及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè),具體是指:

  1、從事國家非限制和禁止行業(yè);

  2、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè);

  3、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元的其他企業(yè)。

  特別強調(diào)的是:“微利”中的“利”不是指企業(yè)利潤,而是經(jīng)過納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定納稅人年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的為“微利”。

  二、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策:

  1、符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  2、自1月1日至2017年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減半計入應(yīng)納稅所得額,再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  三、小型微利企業(yè)增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策:

  1、免征增值稅和營業(yè)稅的范圍:

  自10月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人

  ●月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)的,免征增值稅或營業(yè)稅。

  ●以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的,免征增值稅或營業(yè)稅。

  銷售額是指不含稅銷售額(含免稅銷售額)。

  2、什么是月銷售額不超過3萬元的小規(guī)模納稅人?

  本市按月申報的小規(guī)模納稅人,從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)月銷售額(含免稅銷售額)不超過3萬元(包含3萬元);

  本市按季申報的小規(guī)模納稅人,其1個季度中取得的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)季度銷售額(含免稅銷售額)不超過9萬元(包含9萬元)。

  四、如何辦理暫免征收增值稅和營業(yè)稅的申報?

  享受暫免征收增值稅和營業(yè)稅的納稅人,無需向主管稅務(wù)機關(guān)申請備案或?qū)徟蠗l件的納稅人可直接進行免稅申報。

  五、個體戶能否享受小微企業(yè)免稅政策?能否申請代開增值稅專用發(fā)票?

  小微企業(yè)納稅人包含個體工商戶、其他個人、企業(yè)和非企業(yè)性單位。所以,個體工商戶也可按規(guī)定享受。個體工商戶可按照《稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2004]153號)規(guī)定,可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

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