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2019年計提工資如何做會計分錄

更新:2023-09-15 17:46:53 高考升學(xué)網(wǎng)

1、計提工資

  借:××費(fèi)用(管理/銷售等)

  貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

  2、計提社保(企業(yè)部分)

  借:××費(fèi)用(管理/銷售等)

  貸:應(yīng)付職工薪酬——社保

  3、次月發(fā)放工資時

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資

  貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

  庫存現(xiàn)金/銀行存款

  4、上交杜保

  借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)

  貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

  5、上交個人所得稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

  貸:銀行存款

  注意事項:

  社會保險沒辦理之前不能計提,“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分,可列入“管理費(fèi)用”。

  相關(guān)閱讀:為什么要提前計提工資

  工資除了是支付給員工的勞動報酬之外,還是激勵員工的重要因素。會計人員在每個月的賬務(wù)處理中都會涉及提取工資這樣一筆分錄,雖然一直這樣做,但相信很多財務(wù)人員一直都不明白原因。最經(jīng)過詢問,發(fā)現(xiàn)有著樣幾個原因,涉及到會計的一些最基本的計量原則和規(guī)定。大致有一下幾個原因:

  1、權(quán)責(zé)發(fā)生制要求當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用要記在當(dāng)月,而實(shí)際工作中,工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能發(fā)放,就造成工資計算和發(fā)放的滯后性,所以,在該月月末需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用,做計提分錄入賬。這樣就滿足了權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。

  2、會計法和會計準(zhǔn)則都有明確的規(guī)定,每月發(fā)放工資,都需通過“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算,如果工資不進(jìn)行計提核算,就無法通過“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算。

  注意,如果是當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放,工資就不要計提,而是月底分配工資,比如工資分?jǐn)偟焦芾碣M(fèi)用、銷售費(fèi)用中去。

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